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REDUCCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) EN MÉXICO A PARTIR DE ENERO DEL 2018.

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Las personas físicas tendrán un respiro en el pago de sus impuestos a partir de 2018, pues los diputados ratificaron  el pasado día 18 de Octubre (2017), que el impuesto al ingreso, o sobre la renta (ISR) tendrá una modificación. Este plan viene desde la Reforma Hacendaría de 2014, y ahora los diputados lo están confirmando en la ley para el próximo año 2018. En el Dictamen de la Ley de Ingresos de la Federación 2018 la Comisión de Hacienda de la cámara baja refirió que la tarifa aplicable a las personas físicas en la Ley del ISR deberá actualizarse a partir del 1 de enero de 2018 por las autoridades fiscales. Cuando la inflación acumulada es mayor a 10 por ciento por un periodo de tiempo, se deben ajustar las tarifas para el cálculo de este impuesto. La inflación en México se situó entre diciembre de 2013 y enero pasado, en 11.74 por ciento, por lo que el cambio a las tarifas debería ocurrir de forma automática en enero de 2018, agregó.   Esta acción beneficiará a la mayoría de los empleados, pues con el ajuste por la inflación se pagarán menos impuestos al ingreso, favoreciendo en especial a quienes ganan menos, explicó Juan Manuel Franco, del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) en entrevista hecha al Financiero.   Un ejercicio realizado por el diario “El Financiero” mostró que con el ajuste a las tarifas por la inflación, el pago de impuestos se reduce en todos los niveles de ingreso, beneficiando en mayor proporción a los empleados de menor ingreso, por ejemplo, una persona que gana 10 mil pesos al mes, por ejemplo, en lugar de pagar 12 mil 445 pesos de ISR al año, entregaría mil 500 pesos menos o 12% menos en 2018, es decir, pagaría 10 mil 939 pesos anuales. “En la reforma fiscal se estableció que cuando la inflación acumulada supere el 10 por ciento a partir de diciembre de 2013, deberán actualizarse las tarifas para el cálculo del ISR”, indicó Jorge García, socio de impuestos de EY.

El mecanismo.

La Ley de ISR determina en el artículo 152 que las tarifas para calcular el impuesto se deben ajustar cuando la inflación acumulada supere el 10 por ciento. La regla indica que se aplicará un factor a los renglones (límite inferior, superior y cuota fija) de la tabla del impuesto, el cual resulta de dividir el índice de precios de diciembre del año en que se da la referida acumulación en los precios (2017) entre el mes en que sucedió la última actualización (2004), aunque con la reforma fiscal se cambió este último periodo por diciembre de 2013. El menor pago ocurre al reducirse el impuesto marginal a pagar y en algunos casos, cuando se pasa al renglón o ‘bracket’ inmediato anterior, que cobra una tasa más baja. Además, quienes ganan menos de tres salarios mínimos o 7 mil 382 pesos al mes (8 mil 618 pesos en 2018 con la actualización), cuentan con un subsidio al empleo.   Por ejemplo:   PAGO ANUAL DE IMPUESTOS:

CON INGRESOS AL AÑO DE:
2017
2018
VARIACIÓN %
1 60000* comparable 99,30 1.783,5  No 
2 120000 12.445,80 10.939,2 -12.1
3 240000 37.954,6 35.727,4 -5.9
4 360000 65.978,90 62.850,10 -4.7
5 2940000 920.450,8 907.202,8 -1.4

 

Propuestas de reducción de ISR para personas con bajos ingresos en 2018

El Instituto Mexicano para la Competitividad (IMCO) propuso eliminar la tasa del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para trabajadores asalariados formales que ganen menos de 10,298 pesos mensuales.   La propuesta sería fijar en 0% la tasa de ISR para los 15.5 millones de trabajadores asalariados formales que representan el 74% del total de registrados en el IMSS e ISSSSTE y no tendría un costo fiscal en la recaudación que descalabre las finanzas públicas, pues este grupo de trabajadores aporta apenas 11.5% de la recaudación total de ISR de asalariados.   La reducción estimada por dejar de recaudar ISR en asalariados formales de salario menor a 10,298 pesos mensuales es de 73.9 mil millones de pesos al año, pero tanto en 2015 como en 2016 el impuesto tuvo excedentes de recaudación por más de 177 mil millones de pesos.   De igual manera, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) propuso reducir el Impuesto Sobre la Renta para el año siguiente (ISR 2018) a una tasa de 25%.   Este cambio aplicaría tanto para las personas morales como físicas. El objetivo del IMCP es atraer más inversiones, generar empleos y ser más competitivos frente a Estados Unidos.   El punto radica que en Estados Unidos habrá una reforma fiscal y, aunque hasta ahora no se conocen mayores detalles de la propuesta del gobierno del presidente de Donald Trump, la tendencia es de reducir la tasa corporativa hasta un 15%.   Al día de hoy, las empresas mexicanas pagan el 30% de ISR sobre sus utilidades y las personas físicas pagan el 35%.   La propuesta es que la tasa corporativa de las empresas sea igual a la tasa máxima de las personas físicas; es decir, si las empresas pagan el 25%, que las físicas también paguen 25%.   El IMCP propone:

(…) una reducción del ISR a 25% de impuesto corporativo y además nos gustaría una reducción en la tasa corporativa que oscile entre el 15 y el 20% de tasa para las empresas que reinviertan sus utilidades en México.

FJAG.


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